原發(fā)票無(wú)法退回紅沖導(dǎo)致的增值稅免稅政策執(zhí)行難問(wèn)題怎么解決？
問(wèn)：原發(fā)票無(wú)法退回紅沖導(dǎo)致的增值稅免稅政策執(zhí)行難問(wèn)題怎么解決？
答：由于小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，下游一般納稅人可以抵扣專用發(fā)票上注明的稅款，為保障增值稅抵扣鏈條的完整性，小規(guī)模納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在繳納增值稅后方可開(kāi)具。小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，當(dāng)期因開(kāi)具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）規(guī)定，如果購(gòu)買(mǎi)方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，需要將增值稅稅額從進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，并填寫(xiě)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》為銷售方代開(kāi)紅字專用發(fā)票，并不需要將原發(fā)票退回。
記者陳榮整理
